FAQ de base de custo

Que métodos de base de custo o CryptaCount suporta?

O CryptaCount suporta 8 métodos contabilísticos para a valorização de criptomoedas:

Method	Lot Selection	Unrealized G/L	Impairment	Best For
Historic FIFO	First-In-First-Out	Não reconhecida	Unidirecional (apenas menos-valia)	Declaração fiscal nos EUA, conformidade com o IRS
Historic WAVG	Média ponderada	Não reconhecida	Não registada	Declaração fiscal simplificada, trading de elevado volume
FMV	Mark-to-market	Reconhecida imediatamente	N/A (sempre ao mercado)	Demonstrações financeiras GAAP, fundos de investimento
NRV + FIFO	FIFO	Não reconhecida	Bidirecional (menos-valia + reversão)	Conformidade com as IFRS, contabilidade conservadora
NRV + WAVG	Média ponderada	Não reconhecida	Bidirecional (menos-valia + reversão)	Contabilidade simplificada conservadora
LIFO	Last-In-First-Out	Não reconhecida	Unidirecional (apenas menos-valia)	Minimizar mais-valias em mercados em alta
HIFO	Custo mais elevado primeiro	Não reconhecida	Unidirecional (apenas menos-valia)	Otimização fiscal
Specific ID	Seleção manual de lotes	Não reconhecida	Unidirecional (apenas menos-valia)	Controlo máximo sobre os resultados fiscais

Que método de base de custo devo usar?

Depende da sua jurisdição e do enquadramento contabilístico:

• Declaração fiscal nos EUA: Historic FIFO é a predefinição do IRS. LIFO, HIFO e Specific ID são permitidos se aplicados de forma consistente e documentados. As regras de wash sale não se aplicam atualmente a cripto.
• França: Historic WAVG — a média ponderada é obrigatória para pessoas singulares.
• Japão: Historic WAVG — o método da média total é exigido.
• Austrália: Escolha do contribuinte entre Historic FIFO, LIFO, HIFO ou Specific ID. Deve ser consistente.
• Empresas IFRS: NRV + FIFO ou NRV + WAVG para cripto classificada como inventário (menor entre o custo e o VRL da IAS 2).
• Fundos de investimento / GAAP: FMV para relato ao justo valor mark-to-market.

Consulte o Guia de jurisdições fiscais ou o seu consultor fiscal.

Como funciona a hierarquia de substituição de três níveis?

O CryptaCount resolve o método de base de custo com uma hierarquia de três níveis:

1. Valor predefinido do espaço de trabalho — Definido nas definições contabilísticas do espaço de trabalho. Aplica-se a todos os ativos, salvo substituição.
2. Substituição ao nível da classe de ativo — Substitui o valor predefinido do espaço de trabalho para uma classe de ativo específica (p. ex., todas as stablecoins usam Historic WAVG).
3. Substituição por ativo individual — Substituição para um ativo específico (p. ex., BTC usa Specific ID).

O nível mais específico prevalece. Se não existir substituição num determinado nível, passa para o nível imediatamente acima.

Posso alterar o meu método de base de custo depois de as transações serem processadas?

Sim. Altere o método em qualquer nível e recalcule os saldos. O CryptaCount recalcula todas as mais-valias e menos-valias segundo o novo método.

No entanto, algumas jurisdições exigem consistência — alterar métodos a meio do ano pode ter implicações fiscais. Consulte o seu consultor fiscal antes de alterar métodos em dados de produção de clientes.

Porque é que as minhas mais-valias diferem das de outra plataforma?

Fontes comuns de diferenças na base de custo:

Método selecionado diferente. Garanta que ambas as plataformas usam o mesmo método. Note que os nomes dos métodos do CryptaCount são específicos — «FIFO» noutra plataforma pode não corresponder exatamente a Historic FIFO (o tratamento da imparidade difere).

Fonte de preços diferente. Os preços de justo valor de mercado no momento da transação variam entre os fornecedores de feeds de preços. Pequenas diferenças de preço acumulam-se em transações de valor elevado.

Transações em falta. Se uma plataforma tiver sincronizado mais transações (sobretudo transferências de tokens ou interações DeFi), a base de custo será diferente. Compare as contagens de transações.

Tratamento de comissões. O CryptaCount inclui as comissões de gas como parte da base de custo da transação.

Tratamento de eventos DeFi. As transações DeFi complexas podem ser classificadas de forma diferente entre plataformas, afetando o momento em que as mais-valias são reconhecidas.

Qual é a diferença entre Historic FIFO e HIFO?

O Historic FIFO aliena primeiro os lotes mais antigos. O HIFO aliena primeiro os lotes de custo mais elevado.

Num mercado em alta, o Historic FIFO produz normalmente mais-valias mais altas (vendem-se as unidades mais antigas e mais baratas). O HIFO produz mais-valias mais baixas (as unidades mais caras são vendidas primeiro, deixando um diferencial menor).

O HIFO é um método de otimização fiscal — difere o reconhecimento de mais-valias ao consumir primeiro os lotes de custo elevado. Nem todas as jurisdições o permitem.

Como funciona a média ponderada com várias compras?

Cada compra atualiza a média combinada. Exemplo:

1. Comprar 2 ETH a 1.800 € → custo médio: 1.800 €
2. Comprar 3 ETH a 2.400 € → custo médio: (2×1800 + 3×2400) / 5 = 2.160 €
3. Vender 1 ETH → usa 2.160 € como base de custo. Os 4 ETH restantes mantêm-se à média de 2.160 €.
4. Comprar 1 ETH a 2.000 € → nova média: (4×2160 + 1×2000) / 5 = 2.128 €

A média é recalculada em cada aquisição. As alienações usam a média vigente no momento da alienação.

O que significa «NRV» em NRV + FIFO e NRV + WAVG?

NRV significa Net Realizable Value (valor realizável líquido) — o preço de venda estimado menos os custos de alienação. Estes métodos implementam a norma contabilística IAS 2: o inventário é valorizado pelo menor entre o custo e o VRL.

Diferença fundamental face aos métodos Historic: os métodos NRV suportam imparidade bidirecional — se o preço de mercado descer abaixo do custo, o valor contabilístico é reduzido, mas se posteriormente recuperar (até ao custo original), a redução de valor reverte. Os métodos Historic apenas suportam imparidade unidirecional (apenas redução de valor, sem reversão).

Se os seus criptoativos não estiverem classificados como inventário segundo as IFRS, provavelmente não precisa dos métodos NRV.

O que é a identificação específica e quando a devo usar?

A identificação específica significa que escolhe manualmente que lote (compra específica) associar a cada alienação através do Lot Viewer em Balances → Lots. Isto confere controlo total sobre que base de custo é usada em cada venda.

Use-a quando:

• Tem uma posição grande com compras a preços significativamente diferentes
• A escolha do lote tem um impacto material no resultado fiscal
• A sua jurisdição permite a seleção de lotes (EUA, Austrália e outros)

Não a use para:

• Contas de trading de elevado volume (demasiadas seleções individuais)
• Jurisdições que impõem um método específico (França, Japão)
• Situações em que Historic FIFO ou Historic WAVG produz um resultado aceitável

O que é o método FMV (Fair Market Value)?

O FMV é um método mark-to-market. Os ativos são reavaliados ao seu preço de mercado em cada data de relato, e as mais-valias e menos-valias não realizadas são reconhecidas imediatamente — ao contrário de todos os outros métodos, que apenas reconhecem mais-valias na alienação.

O FMV é adequado para:

• Fundos de investimento que reportam o NAV
• Demonstrações financeiras GAAP que exigem mensuração ao justo valor
• Entidades que optam pelo justo valor através de resultados

O FMV não regista imparidade (está sempre ao mercado) e não usa o acompanhamento de lotes.