Kostprijsmethoden

CryptaCount ondersteunt acht kostprijsmethoden. De keuze van de methode bepaalt hoe het platform winsten en verliezen berekent wanneer u een activum vervreemdt — en in veel jurisdicties heeft deze keuze directe fiscale gevolgen.

Overzicht van de methoden

Historic FIFO — Historic First In, First Out

De als eerste verworven eenheden worden geacht als eerste te zijn vervreemd. Gebruikt een eenzijdige bijzondere waardevermindering (alleen afwaarderen, geen terugneming). Dit is de standaardmethode voor de belastingaangifte in veel jurisdicties (VS, VK, diverse EU-staten).

Voorbeeld: U kocht 2 ETH voor € 1.800 in januari en 3 ETH voor € 2.400 in maart. Wanneer u in juni 1 ETH verkoopt voor € 2.600, gebruikt Historic FIFO de kostprijs van januari (€ 1.800), wat resulteert in een winst van € 800.

Historic Weighted Average — Historic Weighted Average

Alle eenheden van een activum worden via het gewogen gemiddelde samengevoegd tot één gemiddelde kostprijs. Er worden geen aanpassingen voor bijzondere waardevermindering toegepast. Vereenvoudigde methode, geschikt voor de belastingaangifte.

Voorbeeld: Na de twee aankopen hierboven is de gewogen gemiddelde kostprijs: (2 × € 1.800 + 3 × € 2.400) / 5 = € 2.160. Het verkopen van 1 ETH voor € 2.600 levert een winst van € 440 op.

FMV — Reële marktwaarde (mark-to-market)

Activa worden gewaardeerd tegen hun actuele reële marktwaarde. Ongerealiseerde winsten en verliezen worden verantwoord. Dit wordt voornamelijk gebruikt door handelsondernemingen en bepaalde fondsstructuren.

NRV + FIFO — Opbrengstwaarde (FIFO-basis)

Past het IAS 2-beginsel «laagste van kostprijs en opbrengstwaarde» toe met FIFO voor de lotvolgorde. Tweezijdige bijzondere waardevermindering (afwaarderen en terugnemen, maar niet boven de oorspronkelijke kostprijs). Dit is de IFRS-conforme methode voor entiteiten die crypto-activa als voorraden classificeren.

NRV + Weighted Average — Opbrengstwaarde (WAVG-basis)

Zoals NRV + FIFO, maar gebruikt de gewogen gemiddelde kostprijs als vergelijkingsbasis. Gebruikt eveneens een tweezijdige bijzondere waardevermindering.

LIFO — Last In, First Out

De meest recent verworven eenheden worden geacht als eerste te zijn vervreemd.

HIFO — Highest In, First Out

De eenheden met de hoogste kostprijs worden geacht als eerste te zijn vervreemd. Dit minimaliseert de gerealiseerde winsten (of maximaliseert de gerealiseerde verliezen), wat waar toegestaan voordelig kan zijn voor fiscale optimalisatie.

Specific Identification — Specifieke identificatie

De gebruiker (of zijn accountant) selecteert welke specifieke loten in elke transactie worden vervreemd. Dit biedt maximale controle over de timing van winst/verlies en is toegestaan in jurisdicties die lotselectie door de belastingplichtige toelaten (waaronder de VS).

De selectie van specifieke loten wordt beheerd via de Lot Viewer onder Balances → Lots.

Resolutiehiërarchie met drie niveaus

U hoeft niet één methode voor uw volledige portefeuille te kiezen. CryptaCount bepaalt de kostprijsmethode via een hiërarchie met drie niveaus:

Niveau 1: Overschrijving per activum — Stel een methode in op een specifiek activum. Voorbeeld: «Gebruik HIFO voor LINK.» Dit heeft de hoogste prioriteit.

Niveau 2: Niveau van de activaklasse — Stel een methode in voor een activaklasse. Voorbeeld: «Gebruik Historic Weighted Average voor alle stablecoins.» Dit geldt voor alle activa in die klasse, tenzij overschreven op niveau 1.

Niveau 3: Standaard van de werkruimte — De standaard op werkruimteniveau, ingesteld onder Settings → Workspace Accounting. Voorbeeld: «Gebruik Historic FIFO.» Dit geldt voor alles wat niet op niveau 1 of 2 is overschreven.

Hoe te configureren

1. Standaard van de werkruimte — Ga naar Settings → Workspace Accounting en selecteer de standaard kostprijsmethode
2. Niveau van de activaklasse — Ga naar Settings → Asset Registry, selecteer een activaklasse en stel de methode-overschrijving in
3. Per activum — Selecteer een afzonderlijk activum en stel de methode-overschrijving in

Praktisch voorbeeld

Een Luxemburgs accountantskantoor dat de portefeuille van een klant beheert, zou het volgende kunnen configureren:

• Standaard van de werkruimte: Historic FIFO (standaard voor Luxemburg)
• Activaklasse stablecoins: Historic Weighted Average (de samengevoegde kostprijs is zinvoller voor activa met een stabiele waarde)
• ETH (specifiek activum): Specifieke identificatie (de klant heeft een grote positie waarbij de lotkeuze van belang is)

Wanneer het platform winsten op een ETH-vervreemding berekent, gebruikt het specifieke identificatie (niveau 1). Voor een USDC-vervreemding gebruikt het Historic Weighted Average (niveau 2). Voor een LINK-vervreemding gebruikt het Historic FIFO (niveau 3).

Methoden vergelijken

U kunt rapporten met meerdere methoden tegelijk uitvoeren om de resultaten te vergelijken. Dit is nuttig voor fiscale planning en controledoeleinden.

Jurisdictiespecifieke vereisten

Sommige jurisdicties schrijven een specifieke methode voor. De fiscale profielen van 73 jurisdicties in het platform geven aan welke methoden zijn toegestaan, aanbevolen of verplicht.

Jurisdictie	Verplichte/aanbevolen methode	Opmerkingen
Frankrijk (particulieren)	Historic Weighted Average (verplicht)	Gewogen gemiddelde-formule voor de hele portefeuille
Japan	Historic Weighted Average (verplicht)	Totaalgemiddeldemethode voor alle particulieren
VS	Historic FIFO (standaard)	Andere toegestaan indien consistent toegepast
Duitsland	Historic FIFO (standaardpraktijk)	Niet strikt verplicht, maar verwacht door het Finanzamt
Australië	Historic FIFO, LIFO, HIFO, Specifieke identificatie	Keuze van de belastingplichtige, moet consistent zijn
VK	Section 104 pooling (equivalent van Historic Weighted Average)	De 30-dagenregel (bed-and-breakfast) is van toepassing