Gids voor fiscale jurisdicties

CryptaCount dekt 73 jurisdicties met gedetailleerde fiscale profielen. Elke jurisdictie omvat multidimensionale fiscale gegevens: waarderingsgrondslag, kostprijsmethode, regels voor de bezitsperiode, antimisbruikbepalingen en aangifteverplichtingen.

U kunt jurisdicties naast elkaar vergelijken met de tool Tax → Jurisdiction Compare.

Classificatiesysteem voor jurisdicties

CryptaCount deelt elke jurisdictie in een van vijf niveaus in, die bepalen hoe de belastingmotor werkt:

Niveau	Betekenis	Voorbeelden
Tier 1	Fiscaliteit volgt boekhouding — dezelfde kostprijsmethode wordt gebruikt voor zowel de financiële rapportage als de fiscaliteit	Luxemburg, Singapore
Tier 2	Fiscaliteit wijkt af van boekhouding — een parallelle belastingberekening loopt naast de boeken	Verenigde Staten, Duitsland
Tier 3	Specifiek regime — bijzondere nationale regels zoals share pooling (VK), ACB (Canada) of VDA (India)	VK, Canada, India
Tier 4	Geen vennootschapsbelasting of vrijgesteld — jurisdicties zonder vpb of met cryptovrijstelling	VAE (particulieren), Kaaimaneilanden
Tier 5	Onduidelijk of geen formeel cryptokader — CryptaCount biedt basisondersteuning	Diverse opkomende markten

Belastingformulieren en exports

CryptaCount genereert jurisdictiespecifieke belastingformulieren (vereist de add-on Tax Return Generation in uw abonnement):

Amerikaanse formulieren: Form 8949, Schedule D, 1099-DA, FBAR, Form 8938, Form 8283, Form 1120, Form 1065 K-1, Form 1120-S K-1, 1099-NEC, W-2 Crypto, Form 4797, Rev. Proc. 2024-28

Internationaal: DAC8 XML-export (EU), SA108 CSV (VK), plus de generieke CSV- en TXF-formaten

Compatibiliteitsexports: CoinTracker CSV, Koinly CSV

Fiscale reconciliatie voor Amerikaanse werkruimten is beschikbaar onder Tax → Reconciliation (1099-DA-reconciliatie).

Europese Unie

Duitsland

• Vermogenswinsten: Belastingvrij na een bezitsperiode van 1 jaar. Onder 1 jaar belast tegen het tarief van de inkomstenbelasting voor particulieren (tot 45%).
• Vrijstelling: Jaarlijkse de-minimisdrempel van € 600.
• Staking: De standaard bezitsperiode van 1 jaar is van toepassing (de verlengde periode van 10 jaar is in 2022 afgeschaft).
• Methode: FIFO is de standaardpraktijk.
• Inkomsten uit mining/staking: Overige inkomsten tegen reële marktwaarde op het moment van ontvangst.

Frankrijk

• Particulieren (incidenteel): Vlakke PFU van 30% op winsten. De gewogen gemiddelde kostprijsformule voor de hele portefeuille is verplicht.
• Particulieren (beroepsmatig): BIC/BNC-regime, belast als ondernemingsinkomen.
• Methode: Gewogen gemiddelde verplicht voor particulieren. Geen FIFO-optie.
• Belangrijke nuance: Het gewogen gemiddelde wordt berekend over de hele cryptoportefeuille, niet per activum. De Historic WAVG-methode van CryptaCount verwerkt dit.

Italië

• Tarief: 33% op cryptovermogenswinsten vanaf januari 2026 (voorheen 26%).
• Vervangende belasting: Optie van 14% voor de herwaardering van bezittingen.
• Drempel: Jaarlijkse vrijstelling van € 2.000.
• Aangifte: Quadro RW voor in het buitenland aangehouden crypto.

Luxemburg

• Particulieren: Winsten uit crypto die langer dan 6 maanden wordt aangehouden, zijn vrijgesteld. Onder 6 maanden gelden progressieve tarieven van de inkomstenbelasting.
• Bedrijven: Luxembourg GAAP. Crypto wordt doorgaans geclassificeerd als financieel of immaterieel activum.
• Vrijstelling: Jaarlijkse vrijstelling van € 500 op speculatieve winsten.

Portugal

• Particulieren: Winsten uit crypto die langer dan 365 dagen wordt aangehouden, zijn vrijgesteld (sinds januari 2023). Kortetermijnwinsten worden belast tegen 28%.

Tsjechië

• Particulieren: Vrijstelling bij een bezitsperiode van 3 jaar (sinds februari 2025).
• Onder de drempel: Jaarlijkse vrijstelling van CZK 100.000 op de vervreemdingsopbrengst.

Nederland

• Particulieren: Geen vermogenswinstbelasting. Verondersteld rendement op het nettovermogen (box 3) belast tegen 36%. Het tarief varieert jaarlijks.
• Belangrijke nuance: De werkelijke winsten doen er niet toe — alleen de totale waarde van de bezittingen op 1 januari telt.

Spanje

• Tarieven: Progressief: 19% (tot € 6.000), 21% (€ 6.000–50.000), 23% (€ 50.000–200.000), 27% (€ 200.000–300.000), 28% (boven € 300.000).
• Modelo 721: Jaarlijkse aangifte voor crypto op buitenlandse platforms die € 50.000 overschrijdt.

Noord-Amerika

Verenigde Staten

• Classificatie: Crypto is een vermogensbestanddeel (property), geen valuta.
• Korte termijn: Aangehouden ≤ 1 jaar, tarieven van het gewone inkomen (tot 37%).
• Lange termijn: Aangehouden > 1 jaar, preferentiële tarieven (0%, 15% of 20%).
• Wash sale: Momenteel NIET van toepassing op crypto.
• Methode: FIFO is de standaard van de IRS. LIFO, HIFO en Specific ID toegestaan indien consistent toegepast.
• Aangifte: Form 8949 / Schedule D. Toenemende rapportageverplichtingen voor brokers.
• Staking/mining: Gewoon inkomen tegen reële marktwaarde op het moment van ontvangst.

Canada

• Vermogenswinsten: Inclusiepercentage van 50%.
• Ondernemingsinkomen: Vormt de cryptoactiviteit een onderneming, dan 100% belastbaar.
• Methode: Adjusted Cost Base (ACB) — equivalent van het gewogen gemiddelde.

Azië-Pacific

Japan

• Classificatie: Diverse inkomsten voor particulieren.
• Tarieven: Progressief tot 55% (inclusief lokale belastingen).
• Methode: Totaalgemiddelde (gewogen gemiddelde) verplicht.
• Belangrijke nuance: Crypto-naar-cryptoswaps zijn belastbare gebeurtenissen.

Zuid-Korea

• Status: Cryptobelasting uitgesteld tot januari 2027.
• Voorgenomen tarief: 20% op winsten boven ₩2,5 miljoen.

Australië

• CGT-korting: 50% korting op winsten voor activa die langer dan 12 maanden worden aangehouden.
• Crypto-naar-crypto: Elke swap is een belastbare gebeurtenis.
• Methode: Keuze van de belastingplichtige. Moet consistent zijn.

Singapore

• Particulieren: Geen vermogenswinstbelasting.
• Bedrijven: Handelswinsten belastbaar tegen het vennootschapstarief van 17%.

India

• Tarief: Vlakke 30% op alle cryptowinsten (Virtual Digital Asset-regime).
• TDS: 1% bronbelasting (Tax Deducted at Source) op transfers boven ₹10.000.
• Verliezen: Kunnen niet worden verrekend of voortgewenteld.

Midden-Oosten

VAE

• Particulieren: Geen inkomstenbelasting voor particulieren. Cryptowinsten niet belast.
• Bedrijven: 9% vennootschapsbelasting op ondernemingsinkomen boven AED 375.000. Vrijstellingen voor vrije zones kunnen van toepassing zijn.

Israël

• Classificatie: Digitale activa als vermogensbestanddelen.
• Tarief: 25% vermogenswinstbelasting.

Latijns-Amerika

Brazilië

• Tarieven: Progressief: 15% (tot R$ 5 mln), 17,5% (R$ 5–10 mln), 20% (R$ 10–30 mln), 22,5% (boven R$ 30 mln).
• Vrijstelling: Maandelijkse verkopen onder R$ 35.000 zijn vrijgesteld.
• Aangifte: Verplichte rapportage door exchanges voor offshorebezittingen.