Veelgestelde vragen over de kostprijs

Welke kostprijsmethoden ondersteunt CryptaCount?

CryptaCount ondersteunt 8 boekhoudmethoden voor de waardering van cryptovaluta:

Methode	Lotselectie	Ongerealiseerde W/V	Bijzondere waardevermindering	Geschikt voor
Historic FIFO	First-In-First-Out	Niet verantwoord	Eenzijdig (alleen verlies)	Amerikaanse belastingaangifte, IRS-compliance
Historic WAVG	Gewogen gemiddelde	Niet verantwoord	Niet vastgelegd	Vereenvoudigde fiscaliteit, handel met hoog volume
FMV	Mark-to-market	Onmiddellijk verantwoord	N.v.t. (altijd tegen marktwaarde)	GAAP-jaarrekeningen, beleggingsfondsen
NRV + FIFO	FIFO	Niet verantwoord	Tweezijdig (verlies + terugneming)	IFRS-compliance, voorzichtige boekhouding
NRV + WAVG	Gewogen gemiddelde	Niet verantwoord	Tweezijdig (verlies + terugneming)	Voorzichtige vereenvoudigde boekhouding
LIFO	Last-In-First-Out	Niet verantwoord	Eenzijdig (alleen verlies)	Winsten minimaliseren in stijgende markten
HIFO	Hoogste kostprijs eerst	Niet verantwoord	Eenzijdig (alleen verlies)	Fiscale optimalisatie
Specific ID	Handmatige lotselectie	Niet verantwoord	Eenzijdig (alleen verlies)	Maximale controle over de fiscale resultaten

Welke kostprijsmethode moet ik gebruiken?

Dat hangt af van uw jurisdictie en boekhoudkundig kader:

Amerikaanse belastingaangifte: Historic FIFO is de IRS-standaard. LIFO, HIFO en Specific ID zijn toegestaan indien consistent toegepast en gedocumenteerd. Wash sale-regels zijn momenteel niet van toepassing op crypto.
Frankrijk: Historic WAVG — het gewogen gemiddelde is verplicht voor particulieren.
Japan: Historic WAVG — de totaalgemiddeldemethode is vereist.
Australië: Keuze van de belastingplichtige uit Historic FIFO, LIFO, HIFO of Specific ID. Moet consistent zijn.
IFRS-ondernemingen: NRV + FIFO of NRV + WAVG voor crypto dat als voorraden wordt geclassificeerd (IAS 2, laagste van kostprijs en opbrengstwaarde).
Beleggingsfondsen / GAAP: FMV voor mark-to-market-rapportage tegen reële waarde.

Raadpleeg de Gids voor fiscale jurisdicties of uw belastingadviseur.

Hoe werkt de resolutiehiërarchie met drie niveaus?

CryptaCount bepaalt de kostprijsmethode via een hiërarchie met drie niveaus:

Standaard van de werkruimte — Ingesteld in de boekhoudinstellingen van de werkruimte. Geldt voor alle activa, tenzij overschreven.
Overschrijving per activaklasse — Overschrijf de standaard van de werkruimte voor een specifieke activaklasse (bijv. alle stablecoins gebruiken Historic WAVG).
Overschrijving per activum — Overschrijf voor een specifiek activum (bijv. BTC gebruikt Specific ID).

Het meest specifieke niveau wint. Als er op een bepaald niveau geen overschrijving bestaat, valt het terug op het eerstvolgende hogere niveau.

Kan ik mijn kostprijsmethode wijzigen nadat transacties zijn verwerkt?

Ja. Wijzig de methode op elk niveau en herbereken de saldi. CryptaCount herberekent alle winsten en verliezen onder de nieuwe methode.

Sommige jurisdicties vereisen echter consistentie — het wijzigen van methoden midden in het jaar kan fiscale gevolgen hebben. Raadpleeg uw belastingadviseur voordat u methoden wijzigt op productiegegevens van klanten.

Waarom verschillen mijn winsten van die op een ander platform?

Veelvoorkomende oorzaken van verschillen in kostprijs:

Andere methode geselecteerd. Zorg ervoor dat beide platforms dezelfde methode gebruiken. Houd er rekening mee dat de methodenamen van CryptaCount specifiek zijn — «FIFO» op een ander platform komt mogelijk niet exact overeen met Historic FIFO (de verwerking van bijzondere waardevermindering verschilt).

Andere prijsbron. De reële marktwaarde op het transactietijdstip verschilt tussen leveranciers van prijsfeeds. Kleine prijsverschillen stapelen zich op bij transacties met een hoge waarde.

Ontbrekende transacties. Als één platform meer transacties heeft gesynchroniseerd (vooral token transfers of DeFi-interacties), zal de kostprijs verschillen. Vergelijk de transactieaantallen.

Behandeling van vergoedingen. CryptaCount neemt gas fees op als onderdeel van de kostprijs van de transactie.

Verwerking van DeFi-gebeurtenissen. Complexe DeFi-transacties kunnen tussen platforms verschillend worden geclassificeerd, wat invloed heeft op het moment waarop winsten worden verantwoord.

Wat is het verschil tussen Historic FIFO en HIFO?

Historic FIFO vervreemdt de oudste loten eerst. HIFO vervreemdt de loten met de hoogste kostprijs eerst.

In een stijgende markt produceert Historic FIFO doorgaans hogere winsten (oudere, goedkopere eenheden worden verkocht). HIFO produceert lagere winsten (de duurste eenheden worden eerst verkocht, waardoor een kleinere marge overblijft).

HIFO is een methode voor fiscale optimalisatie — ze stelt het verantwoorden van winst uit door eerst de loten met een hoge kostprijs te verbruiken. Niet alle jurisdicties staan ze toe.

Hoe werkt het gewogen gemiddelde bij meerdere aankopen?

Elke aankoop werkt het samengevoegde gemiddelde bij. Voorbeeld:

Koop 2 ETH tegen € 1.800 → gemiddelde kostprijs: € 1.800
Koop 3 ETH tegen € 2.400 → gemiddelde kostprijs: (2×1800 + 3×2400) / 5 = € 2.160
Verkoop 1 ETH → gebruikt € 2.160 als kostprijs. De resterende 4 ETH blijven op het gemiddelde van € 2.160.
Koop 1 ETH tegen € 2.000 → nieuw gemiddelde: (4×2160 + 1×2000) / 5 = € 2.128

Het gemiddelde wordt bij elke acquisitie herberekend. Vervreemdingen gebruiken het actuele gemiddelde op het moment van de vervreemding.

Wat betekent «NRV» in NRV + FIFO en NRV + WAVG?

NRV staat voor Net Realizable Value (opbrengstwaarde) — de geschatte verkoopprijs minus de kosten van vervreemding. Deze methoden implementeren de boekhoudstandaard IAS 2: voorraden worden gewaardeerd tegen de laagste van kostprijs en opbrengstwaarde.

Het belangrijkste verschil met de Historic-methoden: de NRV-methoden ondersteunen tweezijdige bijzondere waardevermindering — als de marktprijs onder de kostprijs daalt, wordt de boekwaarde afgewaardeerd, maar als die later herstelt (tot maximaal de oorspronkelijke kostprijs), wordt de afwaardering teruggenomen. De Historic-methoden ondersteunen alleen eenzijdige bijzondere waardevermindering (alleen afwaarderen, geen terugneming).

Als uw crypto-activa onder IFRS niet als voorraden worden geclassificeerd, hebt u waarschijnlijk geen NRV-methoden nodig.

Wat is specifieke identificatie en wanneer moet ik ze gebruiken?

Specifieke identificatie betekent dat u handmatig kiest welk lot (specifieke aankoop) u aan elke vervreemding koppelt via de Lot Viewer onder Balances → Lots. Dit biedt volledige controle over welke kostprijs voor elke verkoop wordt gebruikt.

Gebruik ze wanneer:

U een grote positie hebt met aankopen tegen aanzienlijk verschillende prijzen
De lotkeuze een materiële invloed heeft op het fiscale resultaat
Uw jurisdictie lotselectie toestaat (VS, Australië en andere)

Gebruik ze niet voor:

Handelsaccounts met een hoog volume (te veel afzonderlijke selecties)
Jurisdicties die een specifieke methode voorschrijven (Frankrijk, Japan)
Situaties waarin Historic FIFO of Historic WAVG een aanvaardbaar resultaat oplevert

Wat is de FMV-methode (reële marktwaarde)?

FMV is een mark-to-market-methode. Activa worden op elke rapportagedatum geherwaardeerd tegen hun marktprijs, en ongerealiseerde winsten en verliezen worden onmiddellijk verantwoord — in tegenstelling tot alle andere methoden, die winsten alleen bij vervreemding verantwoorden.

FMV is geschikt voor:

Beleggingsfondsen die de NAV rapporteren
GAAP-jaarrekeningen die een waardering tegen reële waarde vereisen
Entiteiten die kiezen voor reële waarde via winst-en-verliesrekening

FMV legt geen bijzondere waardevermindering vast (steeds tegen marktwaarde) en gebruikt geen lotvolging.