취득원가 방법

CryptaCount은 여덟 가지 취득원가 방법을 지원합니다. 어떤 방법을 선택하느냐에 따라 자산을 처분할 때 플랫폼이 손익을 계산하는 방식이 결정되며, 많은 관할권에서 이 선택은 직접적인 세무 영향을 미칩니다.

방법 개요

Historic FIFO — 역사적 선입선출(First In, First Out)

가장 먼저 취득한 단위가 가장 먼저 처분된 것으로 처리됩니다. 일방향 손상(평가감만, 환입 없음)을 사용합니다. 이는 많은 관할권(미국, 영국, 여러 EU 국가)에서 세무 보고의 표준 방법입니다.

예시: 1월에 2 ETH를 개당 €1,800에, 3월에 3 ETH를 개당 €2,400에 매수했습니다. 6월에 1 ETH를 €2,600에 매도하면 Historic FIFO는 1월의 원가(€1,800)를 사용하여 €800의 이익이 발생합니다.

Historic Weighted Average — 역사적 가중평균

자산의 모든 단위가 가중평균을 사용하여 단일 평균 원가로 혼합됩니다. 손상 조정은 적용되지 않습니다. 세무 보고에 적합한 단순화된 방법입니다.

예시: 위 두 차례 매수 후 가중평균 원가는 (2 × €1,800 + 3 × €2,400) / 5 = €2,160입니다. 1 ETH를 €2,600에 매도하면 €440의 이익이 발생합니다.

FMV — 공정시장가치(Mark-to-Market)

자산은 현재 공정시장가치로 시가평가됩니다. 미실현 손익이 인식됩니다. 주로 트레이딩 회사와 일부 펀드 구조에서 사용됩니다.

NRV + FIFO — 순실현가능가치(FIFO 기준)

로트 순서에 FIFO를 사용하여 IAS 2의 "원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액" 원칙을 적용합니다. 양방향 손상(평가감과 환입, 단 최초 원가를 초과하지 않음)을 사용합니다. 이는 가상자산을 재고자산으로 분류하는 엔터티를 위한 IFRS 정합 방법입니다.

NRV + Weighted Average — 순실현가능가치(WAVG 기준)

NRV + FIFO와 동일하지만 비교 기준으로 가중평균 원가를 사용합니다. 마찬가지로 양방향 손상을 사용합니다.

LIFO — 후입선출(Last In, First Out)

가장 최근에 취득한 단위가 가장 먼저 처분된 것으로 처리됩니다.

HIFO — 고가선출(Highest In, First Out)

가장 원가가 높은 단위가 가장 먼저 처분된 것으로 처리됩니다. 이는 실현 이익을 최소화(또는 실현 손실을 최대화)하므로, 허용되는 경우 세무 최적화에 유리할 수 있습니다.

Specific Identification — 개별법

사용자(또는 그 회계사)가 각 거래에서 처분할 특정 로트를 선택합니다. 이는 손익 시기에 대한 최대한의 통제를 제공하며, 납세자의 로트 선택을 허용하는 관할권(미국 포함)에서 허용됩니다.

특정 로트 선택은 Balances → Lots 아래의 Lot Viewer를 통해 관리합니다.

3단계 결정 계층

포트폴리오 전체에 단일 방법을 선택할 필요는 없습니다. CryptaCount은 3단계 계층을 통해 취득원가 방법을 결정합니다.

1단계: 자산별 재정의 — 특정 자산에 방법을 설정합니다. 예: "LINK에 HIFO 사용." 가장 높은 우선순위를 가집니다.

2단계: 자산 클래스 수준 — 자산 클래스에 방법을 설정합니다. 예: "모든 스테이블코인에 Historic Weighted Average 사용." 1단계에서 재정의되지 않는 한 해당 클래스의 모든 자산에 적용됩니다.

3단계: 워크스페이스 기본값 — Settings → Workspace Accounting 아래에서 설정하는 워크스페이스 수준 기본값. 예: "Historic FIFO 사용." 1단계 또는 2단계에서 재정의되지 않은 모든 것에 적용됩니다.

구성 방법

1. 워크스페이스 기본값 — Settings → Workspace Accounting으로 이동하여 기본 취득원가 방법을 선택합니다
2. 자산 클래스 수준 — Settings → Asset Registry로 이동하여 자산 클래스를 선택하고 방법 재정의를 설정합니다
3. 자산별 — 개별 자산을 선택하고 방법 재정의를 설정합니다

실무 예시

고객 포트폴리오를 관리하는 룩셈부르크 회계법인은 다음과 같이 구성할 수 있습니다.

• 워크스페이스 기본값: Historic FIFO(룩셈부르크 표준)
• 스테이블코인 자산 클래스: Historic Weighted Average(가치가 안정적인 자산에는 혼합 원가가 더 유의미함)
• ETH(특정 자산): 개별법(고객이 로트 선택이 중요한 대규모 포지션을 보유)

플랫폼이 ETH 처분 시 이익을 계산할 때는 개별법(1단계)을 사용합니다. USDC 처분에는 Historic Weighted Average(2단계)를, LINK 처분에는 Historic FIFO(3단계)를 사용합니다.

방법 비교

여러 방법으로 동시에 보고서를 실행하여 결과를 비교할 수 있습니다. 이는 세무 계획 및 감사 목적에 유용합니다.

관할권별 요건

일부 관할권은 특정 방법을 의무화합니다. 플랫폼의 73개 관할권 세무 프로필은 어떤 방법이 허용·권장·요구되는지를 표시합니다.

관할권	요구/권장 방법	비고
프랑스(개인)	Historic Weighted Average(의무)	포트폴리오 전체 가중평균 공식
일본	Historic Weighted Average(요구)	모든 개인에 대한 총평균법
미국	Historic FIFO(기본값)	일관되게 적용하면 다른 방법도 허용
독일	Historic FIFO(표준 관행)	엄격히 의무화되지는 않으나 Finanzamt가 기대
호주	Historic FIFO, LIFO, HIFO, 개별법	납세자 선택, 일관되어야 함
영국	Section 104 pooling(Historic Weighted Average에 해당)	30일 bed-and-breakfast 규칙 적용