세무 관할권 가이드

CryptaCount은 상세한 세무 프로필과 함께 73개 관할권을 다룹니다. 각 관할권에는 측정기준, 원가흐름방법, 보유기간 규칙, 조세회피 방지 규정, 보고 요건 등 다차원 세무 데이터가 포함됩니다.

Tax → Jurisdiction Compare 도구를 사용하여 관할권을 나란히 비교할 수 있습니다.

관할권 분류 체계

CryptaCount은 세무 엔진의 작동 방식을 결정하는 다섯 가지 등급 중 하나로 각 관할권을 분류합니다.

등급	의미	예시
Tier 1	세무가 회계를 따름 — 재무 보고와 세무 모두 동일한 취득원가 방법 사용	룩셈부르크, 싱가포르
Tier 2	세무가 회계와 다름 — 장부와 별도로 병행 세액 계산 실행	미국, 독일
Tier 3	고유 제도 — share pooling(영국), ACB(캐나다), VDA(인도) 같은 특수 국가 규칙	영국, 캐나다, 인도
Tier 4	법인세 없음 또는 비과세 — CIT가 없거나 가상자산 비과세 관할권	UAE(개인), 케이맨 제도
Tier 5	불명확 또는 공식 가상자산 프레임워크 없음 — CryptaCount이 기본 지원 제공	다양한 신흥 시장

세무 양식 및 내보내기

CryptaCount은 관할권별 세무 양식을 생성합니다(플랜에 Tax Return Generation 추가 기능 필요).

미국 양식: Form 8949, Schedule D, 1099-DA, FBAR, Form 8938, Form 8283, Form 1120, Form 1065 K-1, Form 1120-S K-1, 1099-NEC, W-2 Crypto, Form 4797, Rev. Proc. 2024-28

국제: DAC8 XML 내보내기(EU), SA108 CSV(영국), 그 외 범용 CSV 및 TXF 형식

호환 내보내기: CoinTracker CSV, Koinly CSV

미국 워크스페이스의 세무 대사는 Tax → Reconciliation(1099-DA 대사) 아래에서 사용할 수 있습니다.

유럽 연합

독일

• 양도손익: 1년 보유기간 후 비과세. 1년 미만은 개인소득세율(최대 45%)로 과세.
• 비과세: 연 €600 소액 면제 기준.
• 스테이킹: 표준 1년 보유기간 적용(연장된 10년 기간은 2022년에 폐지됨).
• 방법: FIFO가 표준 관행.
• 채굴/스테이킹 소득: 수령 시점의 공정시장가치로 기타소득 처리.

프랑스

• 개인(비상시적): 이익에 대해 단일세율 30% PFU. 포트폴리오 전체 가중평균 원가 공식이 의무.
• 개인(전문적): BIC/BNC 제도, 사업소득으로 과세.
• 방법: 개인은 가중평균 요구. FIFO 옵션 없음.
• 핵심 뉘앙스: 가중평균은 자산별이 아니라 전체 가상자산 포트폴리오에 걸쳐 계산됩니다. CryptaCount의 Historic WAVG 방법이 이를 처리합니다.

이탈리아

• 세율: 2026년 1월부터 가상자산 양도차익에 33%(종전 26%).
• 대체세: 보유분 재평가를 위한 14% 옵션.
• 기준: 연 €2,000 비과세.
• 보고: 해외 보유 가상자산에 대한 Quadro RW.

룩셈부르크

• 개인: 6개월 초과 보유한 가상자산의 이익은 비과세. 6개월 미만은 누진 소득세율.
• 법인: Luxembourg GAAP. 가상자산은 일반적으로 금융자산 또는 무형자산으로 분류.
• 비과세: 투기적 이익에 대한 연 €500 비과세.

포르투갈

• 개인: 365일 초과 보유한 가상자산의 이익은 비과세(2023년 1월부터). 단기 이익은 28%로 과세.

체코

• 개인: 3년 보유기간 비과세(2025년 2월부터).
• 기준 이하: 처분 대금에 대한 연 CZK 100,000 비과세.

네덜란드

• 개인: 양도소득세 없음. 순자산에 대한 간주수익(box 3)을 36%로 과세. 세율은 매년 달라짐.
• 핵심 뉘앙스: 실제 이익은 중요하지 않으며, 1월 1일 기준 총 보유 가치만 중요합니다.

스페인

• 세율: 누진: 19%(€6,000까지), 21%(€6,000~50,000), 23%(€50,000~200,000), 27%(€200,000~300,000), 28%(€300,000 초과).
• Modelo 721: €50,000을 초과하는 해외 플랫폼 보유 가상자산에 대한 연례 신고.

북미

미국

• 분류: 가상자산은 자산(property)이며 통화가 아님.
• 단기: 1년 이하 보유, 경상소득세율(최대 37%).
• 장기: 1년 초과 보유, 우대세율(0%, 15% 또는 20%).
• Wash sale: 현재 가상자산에는 적용되지 않음.
• 방법: FIFO가 IRS 기본값. 일관되게 적용하면 LIFO, HIFO, 개별법(Specific ID) 허용.
• 보고: Form 8949 / Schedule D. 브로커 보고 요건 확대 중.
• 스테이킹/채굴: 수령 시점의 공정시장가치로 경상소득 처리.

캐나다

• 양도손익: 50% 산입률.
• 사업소득: 가상자산 활동이 사업에 해당하면 100% 과세.
• 방법: Adjusted Cost Base(ACB) — 가중평균에 해당.

아시아·태평양

일본

• 분류: 개인의 경우 잡소득.
• 세율: 지방세 포함 최대 55% 누진.
• 방법: 총평균(가중평균) 요구.
• 핵심 뉘앙스: 가상자산 간 스왑은 과세 대상 이벤트.

대한민국

• 현황: 가상자산 과세 2027년 1월로 유예.
• 예정 세율: 250만 원 초과 이익에 대해 20%.

호주

• CGT 할인: 12개월 초과 보유 자산의 이익에 50% 할인.
• 가상자산 간 거래: 각 스왑이 과세 대상 이벤트.
• 방법: 납세자 선택. 일관되어야 함.

싱가포르

• 개인: 양도소득세 없음.
• 법인: 트레이딩 이익은 17% 법인세율로 과세.

인도

• 세율: 모든 가상자산 이익에 단일세율 30%(Virtual Digital Asset 제도).
• TDS: ₹10,000 초과 이체에 대한 원천징수(Tax Deducted at Source) 1%.
• 손실: 상계하거나 이월할 수 없음.

중동

UAE

• 개인: 개인소득세 없음. 가상자산 이익 비과세.
• 법인: AED 375,000을 초과하는 사업소득에 대해 9% 법인세. 프리존 면제가 적용될 수 있음.

이스라엘

• 분류: 디지털 자산을 자산(property)으로 처리.
• 세율: 양도소득세 25%.

라틴 아메리카

브라질

• 세율: 누진: 15%(R$5백만까지), 17.5%(R$5백만~10백만), 20%(R$10백만~30백만), 22.5%(R$30백만 초과).
• 비과세: 월 매도액 R$35,000 미만은 비과세.
• 보고: 역외 보유분에 대한 거래소 보고 의무.