取得原価のFAQ

CryptaCountはどの取得原価の方法をサポートしていますか？

CryptaCountは、暗号資産の評価のために8種類の会計方法をサポートしています。

方法	ロット選択	未実現損益	減損	適している用途
Historic FIFO	First-In-First-Out	認識しない	一方向（損失のみ）	米国の税務報告、IRSコンプライアンス
Historic WAVG	加重平均	認識しない	記録しない	簡素化された税務、取引量の多いトレーディング
FMV	時価評価	直ちに認識する	該当なし（常に市場価格）	GAAP財務諸表、投資ファンド
NRV + FIFO	FIFO	認識しない	双方向（損失＋戻入れ）	IFRSコンプライアンス、保守的な会計
NRV + WAVG	加重平均	認識しない	双方向（損失＋戻入れ）	保守的で簡素化された会計
LIFO	Last-In-First-Out	認識しない	一方向（損失のみ）	上昇相場における利益の最小化
HIFO	最も原価の高いものから	認識しない	一方向（損失のみ）	税務の最適化
Specific ID	手動のロット選択	認識しない	一方向（損失のみ）	税務上の結果に対する最大限の制御

どの取得原価の方法を使うべきですか？

それは、お客様の管轄地域および会計フレームワークによります。

• 米国の税務報告: Historic FIFOがIRSの既定です。LIFO、HIFO、Specific IDは、継続的に適用し文書化していれば認められます。Wash saleルールは現在のところ暗号資産には適用されません。
• フランス: Historic WAVG — 個人には加重平均が必須です。
• 日本: Historic WAVG — 総平均法が必須です。
• オーストラリア: Historic FIFO、LIFO、HIFO、またはSpecific IDから納税者が選択します。継続性が必要です。
• IFRSのエンティティ: 棚卸資産として分類される暗号資産には、NRV + FIFOまたはNRV + WAVG（IAS 2の取得原価とNRVのいずれか低い方）。
• 投資ファンド／GAAP: 時価評価による公正価値報告にはFMV。

税務管轄地域ガイドを確認するか、税務アドバイザーにご相談ください。

3階層の上書きの優先順位はどのように機能しますか？

CryptaCountは、3階層の優先順位で取得原価の方法を解決します。

1. ワークスペースの既定値 — ワークスペースの会計設定で設定します。上書きされない限り、すべての資産に適用されます。
2. 資産クラスの上書き — 特定の資産クラスについてワークスペースの既定値を上書きします（例: すべてのステーブルコインにHistoric WAVGを使用する）。
3. 資産ごとの上書き — 特定の資産について上書きします（例: BTCにSpecific IDを使用する）。

最も具体的なレベルが優先されます。あるレベルに上書きが存在しない場合、1つ上のレベルへ引き継がれます。

取引が処理された後に、取得原価の方法を変更できますか？

はい。任意のレベルで方法を変更し、残高を再計算します。CryptaCountは、新しい方法のもとですべての損益を再計算します。

ただし、一部の管轄地域では継続性が求められます。年度の途中で方法を変更すると、税務上の影響が生じることがあります。本番のクライアントデータで方法を変更する前に、税務アドバイザーにご相談ください。

私の利益が別のプラットフォームと異なるのはなぜですか？

取得原価の差異のよくある原因は次のとおりです。

選択された方法が異なる。 両方のプラットフォームが同じ方法を使用していることを確認してください。CryptaCountの方法名は固有のものであり、別のプラットフォームの「FIFO」はHistoric FIFOと正確には一致しないことがある（減損の取り扱いが異なる）点にご注意ください。

価格ソースが異なる。 取引時点の公正な市場価値の価格は、価格フィードのプロバイダーによって異なります。わずかな価格の差は、高額な取引で積み重なります。

取引の欠落。 一方のプラットフォームがより多くの取引（特にトークン送金やDeFiのインタラクション）を同期している場合、取得原価は異なります。取引件数を比較してください。

手数料の取り扱い。 CryptaCountは、gas手数料を取引の取得原価の一部として含めます。

DeFiイベントの取り扱い。 複雑なDeFi取引は、プラットフォーム間で異なる分類がなされることがあり、利益が認識されるタイミングに影響します。

Historic FIFOとHIFOの違いは何ですか？

Historic FIFOは最も古いロットを最初に処分します。HIFOは最も原価の高いロットを最初に処分します。

上昇相場では、Historic FIFOは通常より高い利益を生み出します（より古く、より安い単位が売却される）。HIFOはより低い利益を生み出します（最も高価な単位が最初に売却され、より小さな差額が残る）。

HIFOは税務の最適化の方法です — 原価の高いロットを最初に消費することで、利益の認識を繰り延べます。すべての管轄地域がこれを認めているわけではありません。

複数回の購入で加重平均はどのように機能しますか？

各購入が混合された平均を更新します。例:

1. 2 ETHを€1,800で購入 → 平均原価: €1,800
2. 3 ETHを€2,400で購入 → 平均原価: (2×1800 + 3×2400) / 5 = €2,160
3. 1 ETHを売却 → 取得原価として€2,160を使用。残りの4 ETHは引き続き€2,160の平均。
4. 1 ETHを€2,000で購入 → 新しい平均: (4×2160 + 1×2000) / 5 = €2,128

平均は取得のたびに再計算されます。処分は、処分時点の現在の平均を使用します。

NRV + FIFOおよびNRV + WAVGにおける「NRV」とは何を意味しますか？

NRVは正味実現可能価額（Net Realizable Value）を表します — 見積売却価格から処分費用を差し引いたものです。これらの方法はIAS 2の会計基準を実装しています: 棚卸資産は取得原価とNRVのいずれか低い方で評価されます。

Historic方法との主要な違い: NRV方法は双方向の減損をサポートします — 市場価格が取得原価を下回った場合、帳簿価額が評価減されますが、後に（当初の取得原価まで）回復した場合は、評価減が戻入れられます。Historic方法は一方向の減損（評価減のみ、戻入れなし）のみをサポートします。

お客様の暗号資産がIFRSのもとで棚卸資産として分類されない場合、NRV方法はおそらく必要ありません。

個別法（Specific Identification）とは何で、いつ使うべきですか？

個別法とは、Balances → LotsにあるLot Viewerを介して、各処分に対して照合する特定のロット（特定の購入）を手動で選択することを意味します。これにより、各売却にどの取得原価を使用するかを完全に制御できます。

次の場合に使用します。

• 著しく異なる価格で購入した大口のポジションを保有している
• ロットの選択が税務上の結果に重要な影響を与える
• お客様の管轄地域がロット選択を認めている（米国、オーストラリア、その他）

次の場合には使用しないでください。

• 取引量の多いトレーディングアカウント（個別の選択が多すぎる）
• 特定の方法を義務付ける管轄地域（フランス、日本）
• Historic FIFOまたはHistoric WAVGが許容できる結果を生む状況

FMV（公正な市場価値）の方法とは何ですか？

FMVは時価評価の方法です。資産は各報告日にその市場価格へ再評価され、未実現の利益と損失が直ちに認識されます — これは、処分時にのみ利益を認識する他のすべての方法とは異なります。

FMVは次に適しています。

• NAVを報告する投資ファンド
• 公正価値測定を要するGAAP財務諸表
• 公正価値を通じて損益を認識することを選択するエンティティ

FMVは減損を記録せず（常に市場価格）、ロット追跡を使用しません。