Guida alle giurisdizioni fiscali

CryptaCount copre 73 giurisdizioni con profili fiscali dettagliati. Ogni giurisdizione include dati fiscali multidimensionali: criterio di valutazione, metodo di flusso dei costi, regole sui periodi di detenzione, disposizioni anti-elusione e obblighi di dichiarazione.

Puoi confrontare le giurisdizioni affiancate utilizzando lo strumento Tax → Jurisdiction Compare.

Sistema di classificazione delle giurisdizioni

CryptaCount classifica ogni giurisdizione in uno dei cinque livelli che determinano il funzionamento del motore fiscale:

Livello	Significato	Esempi
Tier 1	La fiscalità segue la contabilità — lo stesso metodo di base di costo è usato sia per il reporting finanziario sia per la fiscalità	Lussemburgo, Singapore
Tier 2	La fiscalità differisce dalla contabilità — un calcolo fiscale parallelo opera accanto ai libri	Stati Uniti, Germania
Tier 3	Regime specifico — regole nazionali particolari come share pooling (Regno Unito), ACB (Canada) o VDA (India)	Regno Unito, Canada, India
Tier 4	Nessuna imposta sulle società o esente — giurisdizioni senza IS o con esenzione crypto	EAU (persone fisiche), Isole Cayman
Tier 5	Non chiaro o nessun quadro crypto formale — CryptaCount fornisce un supporto di base	Vari mercati emergenti

Moduli fiscali ed esportazioni

CryptaCount genera moduli fiscali specifici per giurisdizione (richiede il componente aggiuntivo Tax Return Generation nel tuo piano):

Moduli statunitensi: Form 8949, Schedule D, 1099-DA, FBAR, Form 8938, Form 8283, Form 1120, Form 1065 K-1, Form 1120-S K-1, 1099-NEC, W-2 Crypto, Form 4797, Rev. Proc. 2024-28

Internazionale: esportazione DAC8 XML (UE), SA108 CSV (Regno Unito), oltre ai formati CSV generico e TXF

Esportazioni di compatibilità: CoinTracker CSV, Koinly CSV

La riconciliazione fiscale per le aree di lavoro statunitensi è disponibile sotto Tax → Reconciliation (riconciliazione 1099-DA).

Unione Europea

Germania

• Plusvalenze: Esenti dopo un periodo di detenzione di 1 anno. Sotto 1 anno, tassate all'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (fino al 45%).
• Esenzione: Soglia de minimis annua di 600 €.
• Staking: Si applica il periodo di detenzione standard di 1 anno (il periodo esteso di 10 anni è stato abolito nel 2022).
• Metodo: Il FIFO è la prassi standard.
• Redditi da mining/staking: Altri redditi al valore equo di mercato al momento della ricezione.

Francia

• Persone fisiche (occasionali): PFU forfettario del 30% sulle plusvalenze. La formula del costo medio ponderato sull'intero portafoglio è obbligatoria.
• Persone fisiche (professionali): Regime BIC/BNC, tassate come reddito d'impresa.
• Metodo: Media ponderata obbligatoria per le persone fisiche. Nessuna opzione FIFO.
• Sfumatura chiave: La media ponderata è calcolata sull'intero portafoglio crypto, non per asset. Il metodo Historic WAVG di CryptaCount gestisce questo.

Italia

• Aliquota: 33% sulle plusvalenze crypto da gennaio 2026 (in precedenza 26%).
• Imposta sostitutiva: Opzione al 14% per la rivalutazione delle giacenze.
• Soglia: Esenzione annua di 2.000 €.
• Dichiarazione: Quadro RW per le crypto detenute all'estero.

Lussemburgo

• Persone fisiche: Le plusvalenze da crypto detenute oltre 6 mesi sono esenti. Sotto 6 mesi, aliquote progressive dell'imposta sul reddito.
• Società: Luxembourg GAAP. Le crypto sono generalmente classificate come attività finanziarie o immateriali.
• Esenzione: Esenzione annua di 500 € sulle plusvalenze speculative.

Portogallo

• Persone fisiche: Le plusvalenze da crypto detenute oltre 365 giorni sono esenti (da gennaio 2023). Le plusvalenze a breve termine sono tassate al 28%.

Repubblica Ceca

• Persone fisiche: Esenzione per un periodo di detenzione di 3 anni (da febbraio 2025).
• Sotto soglia: Esenzione annua di 100.000 CZK sui proventi delle cessioni.

Paesi Bassi

• Persone fisiche: Nessuna imposta sulle plusvalenze. Rendimento presunto sul patrimonio netto (box 3) tassato al 36%. L'aliquota varia ogni anno.
• Sfumatura chiave: Le plusvalenze effettive non contano — conta solo il valore totale delle giacenze al 1° gennaio.

Spagna

• Aliquote: Progressive: 19% (fino a 6.000 €), 21% (6.000–50.000 €), 23% (50.000–200.000 €), 27% (200.000–300.000 €), 28% (oltre 300.000 €).
• Modelo 721: Dichiarazione annuale per le crypto su piattaforme estere che superano i 50.000 €.

Nord America

Stati Uniti

• Classificazione: La crypto è un bene (property), non una valuta.
• Breve termine: Detenuto ≤ 1 anno, aliquote del reddito ordinario (fino al 37%).
• Lungo termine: Detenuto > 1 anno, aliquote preferenziali (0%, 15% o 20%).
• Wash sale: Attualmente NON si applica alle crypto.
• Metodo: Il FIFO è il predefinito dell'IRS. LIFO, HIFO e Specific ID consentiti se applicati in modo coerente.
• Dichiarazione: Form 8949 / Schedule D. Obblighi di dichiarazione dei broker in espansione.
• Staking/mining: Reddito ordinario al valore equo di mercato al momento della ricezione.

Canada

• Plusvalenze: Tasso di inclusione del 50%.
• Reddito d'impresa: Se l'attività crypto costituisce un'impresa, imponibile al 100%.
• Metodo: Adjusted Cost Base (ACB) — equivalente alla media ponderata.

Asia-Pacifico

Giappone

• Classificazione: Redditi diversi per le persone fisiche.
• Aliquote: Progressive fino al 55% (imposte locali incluse).
• Metodo: Media totale (media ponderata) obbligatoria.
• Sfumatura chiave: Gli scambi crypto-a-crypto sono eventi imponibili.

Corea del Sud

• Stato: Fiscalità crypto rinviata a gennaio 2027.
• Aliquota prevista: 20% sulle plusvalenze superiori a 2,5 milioni di ₩.

Australia

• Sconto CGT: Sconto del 50% sulle plusvalenze per asset detenuti oltre 12 mesi.
• Crypto-a-crypto: Ogni scambio è un evento imponibile.
• Metodo: Scelta del contribuente. Deve essere coerente.

Singapore

• Persone fisiche: Nessuna imposta sulle plusvalenze.
• Imprese: Profitti di trading imponibili all'aliquota societaria del 17%.

India

• Aliquota: Forfait del 30% su tutte le plusvalenze crypto (regime Virtual Digital Asset).
• TDS: Ritenuta alla fonte (Tax Deducted at Source) dell'1% sui trasferimenti superiori a 10.000 ₹.
• Perdite: Non possono essere compensate né riportate.

Medio Oriente

EAU

• Persone fisiche: Nessuna imposta sul reddito delle persone fisiche. Plusvalenze crypto non tassate.
• Società: Imposta sulle società del 9% sui redditi d'impresa superiori a 375.000 AED. Possono applicarsi esenzioni di zona franca.

Israele

• Classificazione: Asset digitali come beni.
• Aliquota: Imposta sulle plusvalenze del 25%.

America Latina

Brasile

• Aliquote: Progressive: 15% (fino a 5 mln R$), 17,5% (5–10 mln R$), 20% (10–30 mln R$), 22,5% (oltre 30 mln R$).
• Esenzione: Le vendite mensili inferiori a 35.000 R$ sono esenti.
• Dichiarazione: Dichiarazione obbligatoria delle piattaforme per le giacenze offshore.