Guía de jurisdicciones fiscales

CryptaCount cubre 73 jurisdicciones con perfiles fiscales detallados. Cada jurisdicción incluye datos fiscales multidimensionales: base de medición, método de flujo de costes, reglas de período de tenencia, disposiciones antiabuso y obligaciones de información.

Puede comparar jurisdicciones lado a lado con la herramienta Tax → Jurisdiction Compare.

Sistema de clasificación de jurisdicciones

CryptaCount clasifica cada jurisdicción en uno de cinco niveles que determinan cómo funciona el motor fiscal:

Nivel	Significado	Ejemplos
Tier 1	La fiscalidad sigue a la contabilidad — se utiliza el mismo método de base de coste tanto para la información financiera como para la fiscalidad	Luxemburgo, Singapur
Tier 2	La fiscalidad difiere de la contabilidad — un cálculo fiscal paralelo se ejecuta junto a los libros	Estados Unidos, Alemania
Tier 3	Régimen específico — reglas nacionales especiales como el share pooling (Reino Unido), el ACB (Canadá) o la VDA (India)	Reino Unido, Canadá, India
Tier 4	Sin impuesto sobre sociedades o exento — jurisdicciones sin IS o con exención cripto	EAU (particulares), Islas Caimán
Tier 5	Poco claro o sin marco cripto formal — CryptaCount ofrece soporte básico	Varios mercados emergentes

Formularios fiscales y exportaciones

CryptaCount genera formularios fiscales propios de cada jurisdicción (requiere el complemento Tax Return Generation en su plan):

Formularios estadounidenses: Form 8949, Schedule D, 1099-DA, FBAR, Form 8938, Form 8283, Form 1120, Form 1065 K-1, Form 1120-S K-1, 1099-NEC, W-2 Crypto, Form 4797, Rev. Proc. 2024-28

Internacional: exportación DAC8 XML (UE), SA108 CSV (Reino Unido), además de los formatos CSV genérico y TXF

Exportaciones de compatibilidad: CoinTracker CSV, Koinly CSV

La conciliación fiscal para los espacios de trabajo estadounidenses está disponible en Tax → Reconciliation (conciliación 1099-DA).

Unión Europea

Alemania

• Ganancias de capital: Exentas tras un período de tenencia de 1 año. Por debajo de 1 año, tributan al tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas (hasta el 45 %).
• Exención: Umbral de minimis anual de 600 €.
• Staking: Se aplica el período de tenencia estándar de 1 año (el período ampliado de 10 años se abolió en 2022).
• Método: El FIFO es la práctica estándar.
• Ingresos de mining/staking: Otros ingresos a valor razonable de mercado en el momento de la recepción.

Francia

• Particulares (ocasionales): PFU a tipo fijo del 30 % sobre las ganancias. La fórmula de coste medio ponderado para toda la cartera es obligatoria.
• Particulares (profesionales): Régimen BIC/BNC, tributan como ingresos empresariales.
• Método: Media ponderada obligatoria para particulares. Sin opción de FIFO.
• Matiz clave: La media ponderada se calcula sobre toda la cartera cripto, no por activo. El método Historic WAVG de CryptaCount gestiona esto.

Italia

• Tipo: 33 % sobre las ganancias de capital cripto desde enero de 2026 (anteriormente el 26 %).
• Impuesto sustitutivo: Opción del 14 % para la revalorización de las tenencias.
• Umbral: Exención anual de 2.000 €.
• Declaración: Quadro RW para criptoactivos mantenidos en el extranjero.

Luxemburgo

• Particulares: Las ganancias de criptoactivos mantenidos durante más de 6 meses están exentas. Por debajo de 6 meses, tipos progresivos del impuesto sobre la renta.
• Sociedades: Luxembourg GAAP. Los criptoactivos suelen clasificarse como activos financieros o intangibles.
• Exención: Exención anual de 500 € sobre las ganancias especulativas.

Portugal

• Particulares: Las ganancias de criptoactivos mantenidos durante más de 365 días están exentas (desde enero de 2023). Las ganancias a corto plazo tributan al 28 %.

República Checa

• Particulares: Exención por un período de tenencia de 3 años (desde febrero de 2025).
• Por debajo del umbral: Exención anual de 100.000 CZK sobre el producto de las enajenaciones.

Países Bajos

• Particulares: Sin impuesto sobre las ganancias de capital. Rendimiento presunto sobre el activo neto (box 3) gravado al 36 %. El tipo varía anualmente.
• Matiz clave: Las ganancias reales no importan — solo cuenta el valor total de las tenencias a 1 de enero.

España

• Tipos: Progresivos: 19 % (hasta 6.000 €), 21 % (6.000–50.000 €), 23 % (50.000–200.000 €), 27 % (200.000–300.000 €), 28 % (más de 300.000 €).
• Modelo 721: Declaración anual para criptoactivos en plataformas extranjeras que superen los 50.000 €.

Norteamérica

Estados Unidos

• Clasificación: La cripto es un bien (property), no una moneda.
• Corto plazo: Mantenido ≤ 1 año, tipos de renta ordinaria (hasta el 37 %).
• Largo plazo: Mantenido > 1 año, tipos preferentes (0 %, 15 % o 20 %).
• Wash sale: Actualmente NO se aplica a la cripto.
• Método: El FIFO es el predeterminado del IRS. LIFO, HIFO y Specific ID permitidos si se aplican de forma coherente.
• Declaración: Form 8949 / Schedule D. Obligaciones de declaración de los brókeres en expansión.
• Staking/mining: Renta ordinaria a valor razonable de mercado en el momento de la recepción.

Canadá

• Ganancias de capital: Tasa de inclusión del 50 %.
• Ingresos empresariales: Si la actividad cripto constituye una empresa, tributa al 100 %.
• Método: Adjusted Cost Base (ACB) — equivalente a la media ponderada.

Asia-Pacífico

Japón

• Clasificación: Ingresos diversos para particulares.
• Tipos: Progresivos hasta el 55 % (impuestos locales incluidos).
• Método: Media total (media ponderada) obligatoria.
• Matiz clave: Los intercambios cripto-a-cripto son eventos imponibles.

Corea del Sur

• Estado: Fiscalidad cripto aplazada a enero de 2027.
• Tipo previsto: 20 % sobre las ganancias superiores a 2,5 millones de ₩.

Australia

• Descuento de CGT: Descuento del 50 % sobre las ganancias para activos mantenidos más de 12 meses.
• Cripto-a-cripto: Cada intercambio es un evento imponible.
• Método: Elección del contribuyente. Debe ser coherente.

Singapur

• Particulares: Sin impuesto sobre las ganancias de capital.
• Empresas: Beneficios de trading gravados al tipo del IS del 17 %.

India

• Tipo: Fijo del 30 % sobre todas las ganancias cripto (régimen Virtual Digital Asset).
• TDS: Retención en origen (Tax Deducted at Source) del 1 % sobre transferencias superiores a 10.000 ₹.
• Pérdidas: No pueden compensarse ni trasladarse a ejercicios futuros.

Oriente Medio

EAU

• Particulares: Sin impuesto sobre la renta de las personas físicas. Las ganancias cripto no tributan.
• Empresas: Impuesto sobre sociedades del 9 % sobre los ingresos empresariales superiores a 375.000 AED. Pueden aplicarse exenciones de zona franca.

Israel

• Clasificación: Activos digitales como bienes.
• Tipo: Impuesto sobre las ganancias de capital del 25 %.

Latinoamérica

Brasil

• Tipos: Progresivos: 15 % (hasta 5 M R$), 17,5 % (5–10 M R$), 20 % (10–30 M R$), 22,5 % (más de 30 M R$).
• Exención: Las ventas mensuales inferiores a 35.000 R$ están exentas.
• Declaración: Declaración obligatoria de las plataformas para tenencias en el extranjero.