Methoden zur Ermittlung der Anschaffungskosten

CryptaCount unterstützt acht Methoden zur Ermittlung der Anschaffungskosten. Die Wahl der Methode bestimmt, wie die Plattform Gewinne und Verluste berechnet, wenn Sie einen Vermögenswert veräußern — und in vielen Jurisdiktionen hat diese Wahl unmittelbare steuerliche Auswirkungen.

Überblick über die Methoden

Historic FIFO — Historisches First In, First Out

Die zuerst erworbenen Einheiten gelten als zuerst veräußert. Verwendet eine einseitige Wertminderung (nur Abwertung, keine Zuschreibung). Dies ist die Standardmethode für die Steuererklärung in vielen Jurisdiktionen (USA, Großbritannien, mehrere EU-Staaten).

Beispiel: Sie haben im Januar 2 ETH zu 1.800 € und im März 3 ETH zu 2.400 € gekauft. Wenn Sie im Juni 1 ETH zu 2.600 € verkaufen, verwendet Historic FIFO die Januar-Kosten (1.800 €), was zu einem Gewinn von 800 € führt.

Historic Weighted Average — Historischer gewichteter Durchschnitt

Alle Einheiten eines Vermögenswerts werden mittels gewichtetem Durchschnitt zu einem einzigen Durchschnittspreis zusammengefasst. Es werden keine Wertminderungsanpassungen vorgenommen. Vereinfachte Methode, die für die Steuererklärung geeignet ist.

Beispiel: Nach den beiden obigen Käufen betragen die gewichteten Durchschnittskosten: (2 × 1.800 € + 3 × 2.400 €) / 5 = 2.160 €. Der Verkauf von 1 ETH zu 2.600 € ergibt einen Gewinn von 440 €.

FMV — Beizulegender Zeitwert (Mark-to-Market)

Vermögenswerte werden zu ihrem aktuellen beizulegenden Zeitwert bewertet. Unrealisierte Gewinne und Verluste werden erfasst. Dies wird hauptsächlich von Handelsunternehmen und bestimmten Fondsstrukturen verwendet.

NRV + FIFO — Nettoveräußerungswert (auf FIFO-Basis)

Wendet das Prinzip „niedrigerer Wert aus Anschaffungskosten und Nettoveräußerungswert“ nach IAS 2 unter Verwendung von FIFO für die Los-Reihenfolge an. Zweiseitige Wertminderung (Abwertung und Zuschreibung, jedoch nicht über die ursprünglichen Anschaffungskosten hinaus). Dies ist die IFRS-konforme Methode für Einheiten, die Krypto-Vermögenswerte als Vorräte klassifizieren.

NRV + Weighted Average — Nettoveräußerungswert (auf WAVG-Basis)

Wie NRV + FIFO, verwendet jedoch die gewichteten Durchschnittskosten als Vergleichsbasis. Verwendet ebenfalls eine zweiseitige Wertminderung.

LIFO — Last In, First Out

Die zuletzt erworbenen Einheiten gelten als zuerst veräußert.

caution

LIFO ist nicht in allen Jurisdiktionen zulässig. Klären Sie dies mit Ihrem Steuerberater, bevor Sie diese Methode auswählen.

HIFO — Highest In, First Out

Die Einheiten mit den höchsten Kosten gelten als zuerst veräußert. Dies minimiert die realisierten Gewinne (oder maximiert die realisierten Verluste), was zur Steueroptimierung vorteilhaft sein kann, sofern zulässig.

Specific Identification — Einzelbewertung

Der Nutzer (oder sein Buchhalter) wählt aus, welche konkreten Lose bei jeder Transaktion veräußert werden. Dies bietet maximale Kontrolle über den Zeitpunkt der Gewinn-/Verlustrealisierung und ist in Jurisdiktionen zulässig, die eine Los-Auswahl durch den Steuerpflichtigen erlauben (einschließlich der USA).

Die Auswahl konkreter Lose wird über den Lot Viewer unter Balances → Lots verwaltet.

tip

Die Einzelbewertung erfordert eine manuelle Los-Auswahl für jede Veräußerung. Sie eignet sich am besten für große, gezielte Transaktionen, bei denen die Los-Wahl das steuerliche Ergebnis wesentlich beeinflusst — nicht für Konten mit hohem Handelsvolumen.

Dreistufige Auflösungshierarchie

Sie müssen nicht eine einzige Methode für Ihr gesamtes Portfolio wählen. CryptaCount löst die Anschaffungskostenmethode über eine dreistufige Hierarchie auf:

Stufe 1: Überschreibung je Vermögenswert — Legen Sie eine Methode für einen bestimmten Vermögenswert fest. Beispiel: „HIFO für LINK verwenden.“ Diese hat höchste Priorität.

Stufe 2: Ebene der Vermögensklasse — Legen Sie eine Methode für eine Vermögensklasse fest. Beispiel: „Historischen gewichteten Durchschnitt für alle Stablecoins verwenden.“ Dies gilt für alle Vermögenswerte dieser Klasse, sofern nicht auf Stufe 1 überschrieben.

Stufe 3: Arbeitsbereichsstandard — Der auf Arbeitsbereichsebene unter Settings → Workspace Accounting festgelegte Standard. Beispiel: „Historisches FIFO verwenden.“ Dies gilt für alles, was nicht auf Stufe 1 oder 2 überschrieben wird.

Konfiguration

1. Arbeitsbereichsstandard — Gehen Sie zu Settings → Workspace Accounting und wählen Sie die Standardmethode zur Ermittlung der Anschaffungskosten
2. Ebene der Vermögensklasse — Gehen Sie zu Settings → Asset Registry, wählen Sie eine Vermögensklasse und legen Sie die Methodenüberschreibung fest
3. Je Vermögenswert — Wählen Sie einen einzelnen Vermögenswert und legen Sie die Methodenüberschreibung fest

Praktisches Beispiel

Eine Luxemburger Buchhaltungskanzlei, die ein Mandantenportfolio verwaltet, könnte Folgendes konfigurieren:

• Arbeitsbereichsstandard: Historic FIFO (Standard für Luxemburg)
• Vermögensklasse Stablecoins: Historic Weighted Average (gemischte Kosten sind für wertstabile Vermögenswerte aussagekräftiger)
• ETH (konkreter Vermögenswert): Einzelbewertung (Mandant hat eine große Position, bei der die Los-Auswahl von Bedeutung ist)

Wenn die Plattform Gewinne aus einer ETH-Veräußerung berechnet, verwendet sie die Einzelbewertung (Stufe 1). Für eine USDC-Veräußerung verwendet sie Historic Weighted Average (Stufe 2). Für eine LINK-Veräußerung verwendet sie Historic FIFO (Stufe 3).

Methoden vergleichen

Sie können Berichte gleichzeitig nach mehreren Methoden ausführen, um die Ergebnisse zu vergleichen. Dies ist nützlich für die Steuerplanung und zu Prüfungszwecken.

Jurisdiktionsspezifische Anforderungen

Einige Jurisdiktionen schreiben eine bestimmte Methode vor. Die 73 Steuerprofile der Plattform geben an, welche Methoden zulässig, empfohlen oder erforderlich sind.

Jurisdiktion	Erforderliche/empfohlene Methode	Anmerkungen
Frankreich (Privatpersonen)	Historischer gewichteter Durchschnitt (verpflichtend)	Portfolioweite Formel des gewichteten Durchschnitts
Japan	Historischer gewichteter Durchschnitt (erforderlich)	Gesamtdurchschnittsmethode für alle Privatpersonen
USA	Historic FIFO (Standard)	Andere zulässig, sofern konsistent angewandt
Deutschland	Historic FIFO (gängige Praxis)	Nicht strikt vorgeschrieben, aber vom Finanzamt erwartet
Australien	Historic FIFO, LIFO, HIFO, Einzelbewertung	Wahl des Steuerpflichtigen, muss konsistent sein
Großbritannien	Section-104-Pooling (entspricht historischem gewichtetem Durchschnitt)	30-Tage-Bed-and-Breakfast-Regel gilt

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Anforderungen an die Steuermethode ändern sich. Überprüfen Sie die aktuellen Regeln stets mit einem qualifizierten Steuerberater für die jeweilige Jurisdiktion. CryptaCount stellt Daten bereit — es bietet keine Steuerberatung.